Como fazer o cálculo do Simples Nacional?

Você sabia que o cálculo do Simples Nacional é o fator que irá determinar o quanto sua empresa irá pagar de impostos mensalmente? Isso porque é a partir de uma tabela de alíquotas vigentes nesse regime tributário que utiliza como base de cálculo o faturamento do CNPJ em questão.

Muitos empreendedores ainda têm dúvidas sobre como funciona o cálculo do Simples Nacional ou, pelo fato de deixarem o contador ou o setor financeiro responsável pela parte tributária, muitas vezes sequer se interessam por isso.

Contudo, conhecer de perto as alíquotas e entender como o cálculo do Simples Nacional impacta seus negócios é fundamental para quem deseja traçar estratégias financeiras mais assertivas e, consequentemente, obter melhores resultados e melhor lucratividade.

Trouxemos nos tópicos abaixo tudo que você precisa saber sobre o cálculo do Simples Nacional e como ele é feito. Confira:

Como Funciona o Simples Nacional?

O Simples Nacional é um regime tributário que foi instituído em 2003 por meio da Lei Complementar nº 123, visando facilitar o empreendedorismo no país, combatendo os regimes demorados e com altas cargas tributárias e, desse modo, garantindo que os pequenos e médios empresários encontrassem um ambiente favorável ao crescimento. Neste artigo explicamos mais detalhadamente sobre a LC 123.

Todas as empresas que exercem atividades que sejam contempladas pela Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE) podem ser optantes pelo Simples Nacional.

No entanto, para efetuar o cálculo do Simples Nacional, deve-se considerar que as alíquotas que incidirão sobre a base de cálculo mudam de acordo com o tipo de atividade (ou seja, de acordo com o CNAE principal da empresa, como explicamos melhor neste post) e com a receita mensal da empresa.

Depois de efetuado o cálculo do Simples Nacional, é gerado um DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional) para ser pago. Esse é o imposto pago pelas empresas optantes pelo Simples.

Afinal, Como Fazer o Cálculo do Simples Nacional?

Como mencionado, o cálculo do Simples Nacional é feito com base em alíquotas que variam de acordo com o tipo de empreendimento.

Na prática, o primeiro passo para verificar o valor do imposto que será pago é identificarem qual tabela a atividade exercida pela empresa se encontra, e posteriormente qual é a faixa de faturamento.

Antes de prosseguirmos para aprender como fazer o cálculo do Simples Nacional, é necessário identificar o valor de faturamento dos últimos doze meses da empresa.

A partir de então, você deverá utilizar a seguinte fórmula para chegar ao valor do tributo:

[(RBA12 X ALIQ) – PD] / RBA12;

RBA12: Receita Bruta Acumulada nos últimos dozes meses (não no último ano);

ALIQ: Alíquota indicada no anexo que sua empresa está enquadrada perante à Receita Federal do Brasil;

PD: Parcelas a deduzir (conforme indicado no mesmo anexo).

A receita bruta acumulada dos últimos doze meses deverá ser multiplicada pela alíquota do anexo em questão e subtraída da parcela que você deverá deduzir, de acordo com o mesmo anexo. 

Após chegar o resultado, deve-se dividir o resultado pela RBA12 (Receita Bruta Acumulada nos últimos doze meses).

A boa notícia é que você e nem o contador precisarão fazer esse cálculo mensalmente, uma vez que o próprio sistema do Simples Nacional o faz.

Alíquotas do Simples Nacional

Confira as alíquotas para poder fazer o cálculo do Simples Nacional:

Anexo I – Válido para empresas de comércio

Anexo II – Válido para indústrias